Плановая проверка использования средств бюджета в муниципальном комитете НГП

УТВЕРЖДАЮ:

И.о. главы администрации Новошахтинского городского поселения   

О.Н.    Пенькова                                                                                                                                                                                            

          «17» августа 2018 года

АКТ № 2

Плановая проверка использования средств бюджета, материальный ценностей, находящихся в муниципальной собственности, и оценка экономической эффективности и законности осуществляемых хозяйственных операций, достоверности учетной информации и бюджетной отчетности в Муниципальном комитете Новошахтинского городского поселения

п. Новошахтинский                                                                                                         17 августа 2018 г.

          На основании распоряжений администрации Новошахтинского городского поселения от 27.12.2017 г. № 145-р «Об утверждении Плана проверок отдела экономики и финансов администрации Новошахтинского городского поселения в сфере бюджетных правоотношений на 2018 год», от 02.08.2018 г. № 48-р «О плановой документарной проверке в сфере бюджетных правоотношений в Муниципальном комитете Новошахтинского городского поселения.

            Комиссией для проведения плановой документарной проверки:

- Дашковская М.А. – начальник отдела экономики и  финансов администрации поселения, председатель комиссии;

- Пушкарева Е.Ю.  – ведущий специалист (расчетно-финансовых операций), секретарь комиссии;

- Подгурченко М.Ф. - ведущий специалист (по планированию и организации закупок для муниципальных нужд), член комиссии.

            Проведено контрольное мероприятие за использованием средств бюджета, материальный ценностей, находящихся в муниципальной собственности, и оценка экономической эффективности и законности осуществляемых хозяйственных операций, достоверности учетной информации и бюджетной отчетности.

            Объект контрольного мероприятия: Муниципальный комитет Новошахтинского городского поселения является юридическим лицом и действует на основании Устава, утвержденного решением Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения от 20.07.2005 г. № 1. Организационно-правовая форма – муниципальное казённое учреждение. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от 08.02.2006 г. серия 25 № 002767156

ИНН               2520002671

КПП               252001001

ОКПО            79625370

ОГРН             1062511003653

Телефон: 8(42346)26-6-22

Юридический адрес: 692656, Приморский край, Михайловский район, п. Новошахтинский, ул. Производственная, 8

            Муниципальному комитету Новошахтинского городского поселения в Отделе № 11 Управления Федерального Казначейства по Приморскому краю открыт лицевой счет:

- л/с 03203250220.

            Задачами Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения  являются:

   1)принятие  устава городского поселения и внесение в него изменений и дополнений;

   2)утверждение местного бюджета и отчета о его исполнении;

   3)установление, изменение и отмена местных налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

  4)определение порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

  5)определение порядка принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и учреждений, а также об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений;

  6)определение порядка участия городского поселения в организациях межмуниципального сотрудничества;

  7)определение порядка материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления;

  8)контроль за исполнением органами местного самоуправления и должностными лицами местного самоуправления городского поселения полномочий по решению вопросов местного значения.

Проверяемый период деятельности: с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.

            Срок проведения контрольного мероприятия: с 13 августа 2018 г. по 17 августа 2018 г.

            Главным распорядителем бюджетных средств является Администрация Новошахтинского городского поселения. Бухгалтерский учёт и отчетность в проверяемом периоде осуществлялся главным бухгалтером Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения, в настоящее время председатель Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения.

Бухгалтерский учет ведется на основании Федерального Закона от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина РФ от 06 декабря2010 г. № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению».

Начисление заработной платы осуществляется в ПО 1С:Предприятие «Зарплата и кадры». Учетная политика утверждена Постановлением Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения от 09.01.2014 г. № 1 «Об учётной политике Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения».

Проверка соответствия остатков денежных средств на лицевых счетах в УФК с остатками выделенных в регистрах учета, проверка денежной наличности в кассе.

Предметы внутреннего контроля: сводный отчет о состоянии лицевого счета, предоставляемый УФК по Приморскому краю через систему СУФД, журналы - операций с безналичными денежными средствами, денежные документы.

              Способ проведения проверки – сплошной.

             Краткая информация об объекте проверки:  Муниципальный комитет Новошахтинского городского поселения взаимодействует с Управлением Федерального казначейства по Приморскому краю  (далее – УФК) по вопросам   перечисления средств на счета контрагентов безналичным путем.

Учреждение имеет в УФК следующий лицевой счет:

-  03203250230 – для учета средств местного бюджета.

Финансовый контроль операций на лицевых счетах проверен сплошным методом.

Учет  операций по счетам ведется в Журнале операций №2 с безналичными денежными средствами.

Остатки денежных средств на начало и на конец дня на лицевых счетах по выпискам соответствуют данным бухгалтерского учета.

Движение денежных средств на лицевых счетах подтверждается выписками УФК и приложенными к ним заявками на кассовый расход.

Наличные денежные средства не снимаются.

В Учреждении  имеется  металлический несгораемый сейф, в котором хранятся денежные документы, ключи с электронными подписями (флешки) хранятся в сейфе Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения.

Контроль предоставленных табелей рабочего времени, сверка с приказами по персоналу, по предоставленным больничным листам. Контроль за соблюдением Нормативно-правовых актов, регулирующих оплату труда работников казенных учреждений.

Способ проведения проверки – выборочный.

Для проверки начисления оплаты труда и отпускных сотрудников Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения были предоставлены: штатное расписание, Правила внутреннего трудового распорядка, Коллективный договор, положение о порядке и условиях оплаты труда, трудовые договора, приказы по личному составу за текущий год (о предоставлении отпусков, о направлении работников в  командировки).

Списочный состав сотрудников учреждения соответствует штатному расписанию.

Начисление заработной платы осуществляется на основании штатного расписания. Учреждением применяется табель учета рабочего времени (ф.0301007). Данная унифицированная форма по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда применяется юридическими лицами всех организационно-правовых форм, кроме бюджетных учреждений. Для бюджетных учреждений табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421).

Оплата труда работников учреждения осуществлялась в соответствии  с решением муниципального комитета Новошахтинского городского поселения от 24.03.2014 г. № 242 «Об утверждении Положения «Об утверждении Положения «О порядке установления размеров  денежного содержания  лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в органах местного самоуправления Новошахтинского городского поселения». Расходы на заработную плату учитываются по КОСГУ 211 «Заработная плата». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в журнале операций  № 6 расчетов по оплате труда.

Заработная плата включает: должностные оклады  по занимаемой должности,  ежемесячные и иные дополнительные выплаты (ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет, ежемесячная надбавка к должностному окладу – повышающий коэффициент, единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь, выплачиваемая за счет  средств  фонда оплаты труда муниципальных учреждений).

На основании правил внутреннего трудового распорядка график выплаты заработной платы работникам Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения установлен: аванс выплачивается до 20 числа каждого месяца, а заработная плата выплачивается до 5 числа каждого месяца. Согласно статьи 136 ТК РФ в Коллективном договоре, в Правилах внутреннего распорядка должны быть указаны конкретные даты выплаты заработной платы.  Проверено соблюдение требований законодательства при расчете отпускных работникам за январь – декабрь 2017 г. При выборочной проверке начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.

Учет поступление и выбытие нефинансовых активов.

На балансе Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения на 01.01.2017 г. числится имущество на сумму 6 700,00 руб. Аналитический учет основных средств ведется в инвентарных карточках, объектам основных средств инвентарные номера присвоены и обозначены.

Аналитический учет по счету 010400000 «Амортизация» ведется в Оборотной ведомости по нефинансовым активам. Начисление амортизации не производится, т.к. на имущество ранее была начислена 100 % амортизация.

На балансе Муниципального комитета Новошахтинского городского поселения на 01.01.2017 г. не числятся материальные ценности. Приобретение материальных ценностей не производилось.

Нарушений не установлено.

Расчеты с подотчетными лицами

Проверка соблюдения порядка расчетов с подотчетными лицами по выданным авансам за период с января по декабрь 2017 г. проведена выборочным методом. По вопросу соблюдения порядка и установленных норм выдачи денежных средств под отчет установлено следующее.  

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в разрезе подотчетных лиц и видов расчетов в «Журнале операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами». При сверке соответствия остатков в Журнале операций № 3 с Главной книгой расхождений не установлено.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Методическими указаниями по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденными приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее–Методические рекомендации № 52н), предусмотрено, что записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

Проверкой своевременности, полноты и достоверности отражения в регистрах бухгалтерского учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги не обнаружено фактов несвоевременного и недостоверного отражения первичных учетных документов в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4.

Проверка бюджетной и иной отчетности

Для проведения проверки отчетности были предоставлены следующие документы:

- Баланс государственного (муниципального) учреждения;

- Отчет о финансовых результатах деятельности;

- Справка по консолидируемым расчетам;

- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности;

- Сведения о движении нефинансовых активов;

- Справка по забалансовым счетам;

- Пояснительная записка;

- Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;

- Налоговые декларации.

При проверке бухгалтерской отчетности фактов недостоверности не выявлено.

При проверке остаточной стоимости имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с гл.30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и «Налоговыми декларациями» за период с января по декабрь 2017 г. замечаний не выявлено.

При проверке налоговых деклараций по земельному налогу организаций, налогу на прибыль организаций, НДС, транспортному налогу за период с января по декабрь 2017 г. замечаний не выявлено.

    При проверке форм 4ФСС и расчетов по страховым взносам замечаний не выявлено.

Контроль за соответствием заключаемых договоров с объемами ассигнований и лимитами бюджетных обязательств. Контроль  за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013г № 44-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, работ, оказания услуг для государственных и муниципальных  нужд». Контроль  за ведением учета выделенных лимитов бюджетных обязательств, порядка принятых денежных обязательств и расходования бюджетных средств.

          Учреждение принимает бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов и иных договоров с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, в соответствии с законом, иными правовыми актами, соглашениями.

Договоры поставок товаров, работ, услуг, заключаются учреждением в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

За проверяемый период выборочно проверен договор № 20/07 от 20.07.2017 г. с ООО СОТ «Аверс» за неисключительное право использования ПО «Сбис» на сумму 3 250,00 руб.

В результате проверки договора установлено, что договор содержит все существенные условия: предмет договора, цена и порядок расчета, обязательства продавца, обязательства покупателя, ответственность сторон, срок действия договора, реквизиты сторон договора.

Исполнение сметы расходов через лицевой счет   по учреждению за проверяемый период составило  1 450 449,99 руб.  Проведенным анализом исполнения сметы расходов по кодам экономической классификации превышение кассовых расходов над лимитами бюджетных обязательств не установлено.

            По результатам проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности установлено следующее:

- учреждением применяется табель учета рабочего времени (ф.0301007), в то время когда для бюджетных учреждений табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421);

- В Коллективном договоре и в Правилах внутреннего распорядка не указаны конкретные даты выплаты заработной платы, согласно статьи 136 ТК РФ.

Разместить акт по результатам проведения плановой проверки в сети интернет на сайте администрации Новошахтинского городского поселения.

Настоящий акт контрольного мероприятия составлен в двух экземплярах.

             Подписи членов комиссии:

Начальник отдела экономики и финансов:                                                                М.А. Дашковская

Ведущий специалист (расчетно-финансовых операций):                                     Е.Ю. Пушкарева

Ведущий специалист (по планированию и организации

закупок для муниципальных нужд):                                                                           М.Ф. Подгурченко

С актом ознакомлена:

Председатель Муниципального комитета

Новошахтинского городского поселения:                                                                В.Е. Драница

Один экземпляр акта получила:

Председатель Муниципального комитета

Новошахтинского городского поселения:                                                                В.Е. Драница